广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2019年 考试科目代码及名称：F528—中国税制
适用专业：025300税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5题，每题10分，共50分）
1.简述我国开征土地增值税的作用
2.简述我国印花税的征税范围
3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别
4.简述比例税率的主要类别
5.简述财产税制的作用
二、计算题（3题，每题10分，共30分）
1.某机械厂（增值税一般纳税人）2018年 8月份发生以下业务：
（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；
（2）外购钢材支付不含税运费5.5万元，取得增值税专用发票，注明税款0.55万；
（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通发票；
（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价45万元，货已发出，并办妥托收手续；
（5） 采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
2.某企业为居民企业，2018年经营业务如下：
（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
请计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税。
原文标题：广东财经大学2019年研究生招生复试自命题试题库
原文链接：http://yzb.gdufe.edu.cn/2020/0117/c4693a117254/page.htm
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